Kā autoram jāmaksā nodokļi, ja ir MUN maksātāja statuss?

JAUTĀJUMS

Kā autoram jāmaksā nodokļi, ja ir mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja statuss?

ATBILDE

Altbildi sniedz Linda Miezīte, Finanšu kompānijas SIA Mensarius vadītāja

MUN maksātāja statuss ir cits “pašnodarbinātā” veids. Kā varam šādā gadījumā maksāt nodokļus? Tas ir iespējams vispārējā kārtībā – pats iesniedz atskaites un nomaksā nodokli reizi ceturksnī.

Vēl viens variants ir saimnieciskās darbības ieņēmumu (SDI) konts. Ko tas nozīmē? Tas nozīmē, ka MUN maksātājiem ir iespēja izmantot vienkāršotu MUN samaksas risinājumu un nekārtot grāmatvedību, bet izmantot saimnieciskās darbības ieņēmumu kontu (SDI konts). Tas ir īpašs norēķinu konts bankā, ar kura palīdzību saimnieciskās darbības veicēji MUN režīmā var automatizēt nodokļa samaksu. SDI konta lietotājam ir iespēja nesniegt MUN ceturkšņa deklarāciju un neveikt MUN samaksu vispārējā kārtībā - nodokļa samaksa un deklarācijas iesniegšana notiks automātiski.

Ja vēlas atvērt SDI, ir jādodas uz AS Industra Bank, kas ir vienīgā banka, kas piedāvā atvērt SDI kontu. Reģistrējot šo kontu, banka pati ietur un samaksā nodokļus. Līdz ar to VID ir informēts un personai nekas nav jādara.

SDI kontu var izmantot tikai fiziskas personas - mikrouzņēmumu nodokļa maksātāji: saimnieciskās darbības veicēji, individuālie komersanti, zemnieku, zvejnieku saimniecības. Pārējie nevar izmantot SDI kontu.

Kas nevar izmantot MUN režīmu?

MUN režīmu nevar izmantot pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji. Ja MUN maksātājs kļūst vai tam ir jākļūst par reģistrētu PVN maksātāju, tas zaudē MUN maksātāja statusu ar nākamo gadu.

MUN maksātājs vienlaikus nevar būt saimnieciskās darbības veicējs, kas maksā IIN vispārējā kārtībā, vai samazinātās patentmaksas maksātājs.

Vai ir kādas izmaiņas MUN režīmā no 2025. gada?

Mikrouzņēmumu nodokļa likumā no 2025. gada tiek precizēta MUN maksātāja statusa zaudēšana, ja MUN maksātājam nav apgrozījuma.

Ar grozījumiem likumā 4. pants tiek papildināts ar 3.¹ daļu, kurā noteikts: Piemērojot šā panta trešo daļu, ja fiziskā persona prognozē, ka saimniecisko darbību veiks neregulāri, tai ir tiesības reģistrēties Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējam un pieteikties mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa iegūšanai uz terminētu laikposmu — vienu vai vairākiem ceturkšņiem taksācijas perioda ietvaros.

Likuma 4.pantā citā redakcijā izteikta 8.¹ un 8.² daļa.

8.¹ daļa nosaka: Ja MUN maksātājam nav apgrozījuma divus taksācijas periodus pēc kārtas, tas ar nākamo taksācijas periodu zaudē MUN maksātāja statusu, izņemot šā panta 8.² daļā minēto gadījumu.

Savukārt 8.² daļa nosaka: Ja mikrouzņēmums ir reģistrēts kā MUN maksātājs, sākot ar taksācijas perioda otro ceturksni, un tam nav apgrozījuma trīs taksācijas periodus pēc kārtas (ieskaitot taksācijas periodu, kurā tas ir reģistrēts kā MUN maksātājs), tas ar nākamo taksācijas periodu zaudē MUN maksātāja statusu.

Jāatgādina, ka MUN maksā nodokli 25% no visas summas. Tas praktiski ir tas pats, kas autoratlīdzība. Šajā summā ir iekļauti VSAOI 80% un IIN 20%. Līdz ar to MUN statuss korelē ar valsts pabalstiem.

Jāizvērtē, vai MUN statuss ir jēgpilns, kamēr persona ir bērna kopšanas atvaļinājumā vai uz slimības lapas, jo tas var ietekmēt pabalstus.

Kā pareizi ir jāslēdz līgums?

Ja esam saimnieciskās darbības veicēji, slēdzam līgumu ar sadarbības partneriem. Kā šo līgumu nosaucam – vai tas ir uzņēmuma līgums vai saimnieciskās darbības līgums vai pakalpojuma līgums – tas ir atkarīgs no tā, ko saliekam "iekšā" līgumā, kāds ir līguma priekšmets.

Līgumā varam noteikt visas savas tiesības, visus noteikumus par autortiesībām saskaņā ar Autortiesību likumu, pakalpojuma vai preces cenas, maksājamos nodokļus. Līgumā jānosaka samaksas noteikumi/ soda nauda un vai līgumsods, pakalpojuma vai preces izpildes/ piegādes termiņi.

Ja ir rēķins, pavadzīme vai avansa rēķins, tad pieņemšanas - nodošanas akts kā viena no līguma sastāvdaļām var arī nebūt.

Saimnieciskās darbības veicējs var izrakstīt arī avansa rēķinu, kad tiek uzsākts darbs, bet, darbu pabeidzot, izraksta gala rēķinu.

Lasiet arī:

• Kā rēķina VSAOI pašnodarbinātajam – autoratlīdzības saņēmējam?
• Kas šogad jāzina par autoratlīdzībai piemērojamiem nodokļiem?